¿Cuánto dinero se puede regalar sin pagar impuestos a los hijos?

Una donación es un acto de liberalidad por el cual una persona transfiere a título gratuito un bien de su propiedad o una suma de dinero a favor de otra, es un regalo sin esperar algo a cambio. El impuesto federal sobre regalos en EE.UU. es un concepto algo complicado, ya que es de esperar que una persona que recibe obsequios sea la que deba pagar impuestos sobre su valor; pero, en este caso, el que lo regala es el responsable de ese pago.

Efectivamente, es una especie de doble golpe; aparte de dejar de ser el dueño de tu propiedad o del dinero que regales, quizá debas pagar una cantidad al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) sobre su valor. El destinatario puede aceptar pagarlo en tu lugar, pero esto está sujeto a la aprobación del IRS; excepto si el regalo proviene del extranjero, porque entonces debe reportarlo presentando una declaración de impuestos sobre regalos, con sus datos personales, y pagar cualquier impuesto asociado.

En el código fiscal no existen reglas especiales con respecto a los regalos que haces a tu familia, ya que se considera igual que haya un grado de parentesco o que sea tu vecino. Si estás pensando reducir tu obligación tributaria haciendo donaciones de dinero a tus hijos libres de impuestos, quizá sea buena idea confirmar la cantidad con un experto en materia fiscal.

¿Qué considera el IRS como un regalo? El código fiscal lo define como cualquier cosa por la que no recibes “plena remuneración” a cambio. En otras palabras, si tu casa vale US$300,000 y transfieres la propiedad a tus hijos por US$250,000, solo les acabas de regalar US$50,000.

En cuanto a cómo establecer el valor de la propiedad, el IRS indica que debe ser a valor justo de mercado. En términos fiscales, esto se define como el valor que un individuo está dispuesto a pagar a otro por una propiedad sin que ninguno esté obligado, intimidado o amenazado a completar la venta. También supone que ambos tienen pleno conocimiento de todos los detalles relativos a la propiedad en el momento en que se realiza la operación.

Los regalos solamente están sujetos a impuestos si la cantidad donada rebasa el límite llamado exclusión anual por regalos, que fue de US$17,000 para la declaración de 2023.

Así que si quieres, por ejemplo, regalar a tu hijo US$18,000 para que pague la deuda de su tarjeta de crédito, en realidad únicamente le estás dando un regalo de US$1,000, al menos para el IRS. Aquí puedes encontrar algunos tecnicismos muy convenientes que puedes aprovechar.

La exclusión anual del impuesto por regalos es por persona y por año. Esto significa que puedes regalar a tus hijos US$17,000 por Navidad el 25 de diciembre y US$1,000 el 1 de enero sin tener que declarar un impuesto sobre regalos (ya que ambos montos entran en la exclusión anual y se los diste en años separados). Por otro lado, puedes darle U$17,000 a uno de ellos y los otros US$1,000 a tu cónyuge; tampoco tendrías que pagar un impuesto sobre regalos, porque el dinero lo van a recibir dos personas diferentes.

Las personas que dan regalos también pagan impuestos de forma individual. Esto significa que, si están casados, tú y tu cónyuge pueden “repartirse” los regalos y cada uno darle por separado regalos a uno de sus hijos hasta por el monto anual de exclusión de impuestos por regalos que corresponde a cada uno de ustedes, porque son dos personas separadas. Uno puede regalarle US$17,000 y seguir estando por debajo del límite de exclusión y el otro puede darle los otros US$1,000; de hecho, cada uno puede darle US$17,000 libres del impuesto.

Quizá no tengas que pagar el impuesto sobre regalos aun si sobrepasas el límite de la exclusión anual, pero si en algún año lo excedes, tu cónyuge y tú tendrán que presentar una declaración de impuestos sobre regalos, a la agencia tributaria, mediante un Formulario 709 por separado si se dividieron los regalos, aunque siempre presenten una declaración de impuestos conjunta por su ingreso habitual e independientemente de si uno o ambos excedió el límite.

Probablemente quieras demostrar el valor de tu regalo. Si se trata de regalos de dinero, adjunta copias del estado de tu cuentas bancaria; en caso de una propiedad, puedes incluir un avalúo u otro documento que demuestre cómo determinaste su valor justo de mercado.

Ahora, aparte de pagar los impuestos correspondientes, tienes otra opción si excediste la exclusión anual del impuesto por regalos; puedes pagar al ISR el monto del impuesto sobre regalos o dejar que registre el excedente contra tu exención de por vida.

La exención durante la vida de un contribuyente para el 2021 es de US$12.92 millones, que es un monto bastante significativo. Si no pagas los impuestos de tu declaración por regalos, esos US$1,000 excedentes en este ejemplo se descontarán de tu exención de por vida, lo que sucederá cada año cada vez que excedas el límite de exclusión anual por persona, aunque US$12.92 millones es muchísimo para regalos.

Por ejemplo, resulta que reduces tu exención de por vida haciendo lujosos regalos cada año que exceden la exclusión anual de impuestos y el total de todos esos años de generosidad alcanza los US$5 millones (que se le restan a tu exención de por vida); ahora solamente te quedan US$7.92 millones de los US$12.92 millones

. Eso es todo lo que tienes para evitar que tus herederos tengan que pagar el impuesto de sucesiones y donaciones sobre tu patrimonio cuando mueras.

Pero tenemos también buenas noticias, no todos los regalos tienen el mismo tratamiento, depende del tipo de donación. Aun si exceden el límite de exclusión anual, algunos están exentos del impuesto sobre regalos. Estos incluyen la asistencia médica o gastos educativos que pagues en nombre de otra persona, siempre y cuando el pago se haga directamente al proveedor de atención médica o a la institución educativa.

Si pagas los gastos médicos de uno de tus hijos por US$30,000, ese regalo es completamente libre de impuestos; lo mismo sucede si le das a otro US$20,000 para cubrir su matrícula estudiantil pagando la escuela, solo que esa cantidad de dinero no debe pasar por sus manos.

Como regla general, en los Estados Unidos no puedes solicitar una deducción o condonación de impuestos por la mayoría de los regalos que das, pero existen algunas excepciones. El pago de impuestos sobre la renta, sobre el valor de la cantidad o propiedad que le des a cualquier persona, lo harás en el momento que obtengas el ingreso (excepto cuando lo dones a una organización benéfica que haya sido aprobada por el IRS), cuando presentes la deducción detallada de tu declaración de impuestos a partir del 2023 y también puedes restar el valor justo de mercado de estos regalos de tu declaración de impuestos por regalos.

En cuanto a la matrícula para uno de tus hijos, también puedes exentar impuestos sobre ese regalo si usas el dinero para un plan 529 y lo nombras beneficiario, en lugar de depositarle el dinero directamente a la institución. Si excedes la exclusión anual, el dinero seguiría estando sujeto a un impuesto sobre regalos porque no le estás pagando a la institución educativa, pero hay una regla fiscal especial que te permite distribuirlo en cinco años de exclusiones anuales y de ese modo puedes evitar pagar cualquier impuesto sobre regalos.

Al igual que con cualquier asunto relacionado con impuestos, hacerlo bien cuenta. ¿Recuerdas la exención que tienes de US$12.92 millones de por vida? Técnicamente, podrían volver a ser de US$5 millones cuando termine la vigencia de la Ley de reducción de impuestos y empleo, a finales de 2025. Si esperas demasiado para comenzar a hacer regalos o si mueres durante o después de 2026, no hay ninguna garantía de que el gobierno federal sea tan espléndido como ahora. Y aquí hay otra cuestión a considerar en caso de que quieras regalar propiedades o activos (inversiones, acciones o bonos): hoy pueden valer US$17,000, pero lo más probable es que valgan mucho más cuando mueras; y quizá entonces quieras que tu exención de por vida se use más bien para evitar que tus herederos paguen impuestos sobre tu patrimonio.

Puedes regalar ese tipo de activos por US$17,000 ahora sin tener que pagar el impuesto sobre regalos, ya que está cubierto por la exclusión anual (así que no se resta de tu exención de por vida en ningún momento). En cambio, si siguen siendo de tu propiedad y valen el doble en el momento que mueras, tu exención de por vida tendrá que cubrir en ese momento los US$34,000.

He aquí una situación inesperada: Los impuestos estatales sobre el patrimonio se deben pagar antes de que los beneficiarios lo reciban; por lo tanto, si pospones este regalo y la exención de por vida cuando mueras nuevamente disminuye, les podrías estar quitando a tus beneficiarios en lugar de que les des. Analiza si es mejor que el aumento de valor de tu regalo sea cuando ya sea propiedad de ellos o mientras es tuyo; quizá sea buena idea consultar con un experto en impuestos antes de decidir cuál es la mejor opción.

Toma en cuenta también que estas reglas, exclusiones y exenciones se establecen a nivel federal, pero algunos estados tienen sus propios impuestos estatales y sobre los regalos; en ese caso, las reglas podrían ser completamente diferentes. En su mayoría, las cantidades de exención a nivel estatal son mucho menores; esa es otra buena razón para consultar a un experto en materia fiscal antes de sacar tu chequera.