Cómo registrar transacciones en moneda extranjera

El registro de las transacciones en moneda extranjera tiene dos secciones. La primera sección consiste en registrar las transacciones originales, y la segunda consiste en registrar cuándo la compañía paga o recibe el dinero en una moneda extranjera.

En este orden de ideas, el tipo de cambio de las divisas le permitirá al contador traducir el monto de cada una de esas monedas a la propia de la empresa. Por este motivo, cualquier fluctuación en el tipo de cambio resultará en una ganancia o pérdida.

Para registrar compras, debita "Compras" y acredita "Cuentas a Pagar" según la cantidad de dinero debido utilizando el tipo de cambio actual. Por ejemplo, si el tipo de cambio al momento de registrar la transacción es de un euro por 1,5 dólares, y la compañía adquiere un producto por 400 euros, entonces debes debitar y acreditar US$600.

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En este caso, debes debitar "Cuentas a pagar" y acreditar "Ganancia en moneda extranjera" o debitar "Pérdidas en moneda extranjera" y acreditar "Cuentas a pagar" al final de cada período de cuentas; todo ello con el fin de ajustar la transacción al tipo de cambio actual. En el ejemplo anterior, si el tipo de cambio varió de 1 euro por $1.25, entonces la compañía debería deber únicamente US$500. En este caso, se debe debitar y acreditar US$100 para ajustar los US$600.

Primero que nada, debes utilizar el tipo de cambio en que se realizó la compra. Luego, debita "Cuentas a pagar" y acredita "Efectivo" y "Ganancia en moneda extranjera" o debita "Cuentas a pagar" y "Pérdida en moneda extranjera" y acredita "Efectivo" al momento de pagar.

Para ello, debita "Cuentas pendientes de pago" y acredita "Ventas" según la cantidad de dinero utilizando el tipo de cambio actual. Por ejemplo, si el tipo de cambio actual es 1 euro por US$1.50, y la compañía vende un producto a 400 euros, entonces la compañía debería debitar y acreditar US$600.

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Al final de cada período, debes actualizar los números de acuerdo al tipo de cambio actual. Para ello, debita "Cuentas pendientes de pago" y acredita "Ganancia en moneda extranjera" o debita "Pérdida en moneda extranjera" y acredita "Cuentas pendientes de pago" al final del período de cuentas, con el fin de ajustar la transacción al tipo de cambio actual. En el ejemplo, si el tipo de cambio cambió a 1 euro por US$1.25, entonces la compañía debería recibir únicamente US$500. En este ejemplo, se debe debitar y acreditar US$100 para ajustar los US$600.

Debes utilizar el tipo de cambio del día, debitar "Efectivo" y acreditar "Cuentas pendientes de pago" y "Ganancia en moneda extranjera" o debitar "efectivo" y "pérdida en moneda extranjera" y acreditar "Cuentas pendientes de pago" al momento de recibir el dinero por la compra.

Existen dos situaciones en las que no debe reconocer una ganancia o pérdida en una transacción de moneda extranjera, y éstas son:

1. Cuando una transacción en moneda extranjera está diseñada para ser un seto económico de una inversión neta en una entidad extranjera, y es efectiva como tal.

1. Cuando no hay expectativa de liquidar una transacción entre entidades que se van a consolidar.

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