¿Cuál es el propósito de un balance general de presupuesto?

Los balances generales de presupuestos son herramientas de planificación que ayudan a los administradores, así como a accionistas externos, como inversores y proveedores, a proyectar el efecto de acontecimientos futuros en el balance general de una corporación. Son muy valiosos para el análisis estratégico y las proyecciones a largo plazo.

El balance de una empresa es esencialmente una instantánea de sus activos y pasivos en un momento específico. Los balances contienen un desglose detallado de todos los activos tangibles o intangibles que son propiedad de la empresa, incluyendo bienes raíces, materias primas, cuentas por cobrar, inventarios y activos financieros tales como bonos y acciones. El lado de los pasivos del balance enumera a quienes pueden reclamar esos activos. Los dos tipos principales de demandantes son los accionistas y los acreedores. En cualquier momento, si la sociedad se disuelve por la venta de todos sus bienes, el producto de dicha venta debe ser exactamente igual a lo que se debe a los acreedores más el valor contable de las acciones.

Los presupuestos pueden ir desde lo más simple hasta lo más complejo, pero todos sirven para que coincidan los ingresos con los gastos. Los presupuestos de las grandes corporaciones dividen las ventas por tipo de producto y región, al mismo tiempo que profundizan sobre gastos tales como salarios, costos de materias primas, pagos de impuestos y pagos de préstamos. Estos presupuestos ayudan a la gerencia a prevenir posibles fallos en la situación de caja y a tomar precauciones tales como organizar los préstamos bancarios o negociar plazos de pago más largos con los proveedores. Si la empresa tiene la suerte de pronosticar un excedente de tesorería, el departamento de finanzas buscará oportunidades de inversión para optimizar el uso de ese exceso de efectivo.

Un balance general de presupuesto muestra el estado de los activos y pasivos de la empresa, como resultado de los acontecimientos financieros presupuestados. Si el presupuesto para el próximo año requiere US$1 millón de ventas y US$900.000 de gastos totales, por ejemplo, es probable que el balance muestre un aumento de US$100.000 en ganancias para los inversionistas al cierre del ejercicio presupuestario y un aumento sustancial del efectivo. Otros detalles en el presupuesto determinarán cómo se verán las cosas en el balance general presupuestado, tales como los inventarios, la deuda y las inversiones. Si la empresa planea crecer sustancialmente, por ejemplo, y planea invertir la mayor parte de sus ingresos en efectivo en maquinaria nueva, el balance general del presupuesto puede mostrar menos dinero que antes, a pesar del pronóstico del aumento significativo.en las ventas.

El propósito de los balances presupuestarios es evaluar el impacto de un presupuesto determinado en el balance general. Para determinar cómo el aumento en las ventas, la inversión adicional en bienes raíces o el equipo para hacer crecer el negocio o la reducción de los períodos de gracia que se ofrecen a los compradores afectarán los diversos parámetros, los administradores, inversores y otras partes interesadas recurrirán a los balances presupuestarios. Las empresas suelen preparar varios presupuestos para ver el impacto de cada uno de ellos en el balance general y los departamentos financieros más sofisticados utilizan programas de software que actualizan los presupuestos y los balances automáticamente.

Como resultado, los presupuestos y los planes futuros se deben ajustar hasta que surja un balance aceptable.