Cómo calcular el punto de equilibrio en unidades

Dentro de la planificación y operación de cualquier unidad de negocios, empresa o actividad económica es muy importante calcular el punto de equilibrio en unidades, es decir cuantificar el número de productos a vender para que los balances financieros antes del pago de impuestos e intereses sean cero.

Con esto queremos decir que al calcular el punto de equilibrio en unidades, estamos averiguando cuántos productos o unidades debemos producir para que la empresa ni pierda ni gane dinero.

En general, el punto de equilibrio es una herramienta muy útil a la hora de administrar una empresa, pues entre otras cosas, permite calcular la eficiencia de las operaciones además del nivel mínimo de productividad y ventas para que la misma no entre en un déficit o pérdida durante un período de tiempo específico.

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Vamos a explicarte en términos sencillos cómo se calcula este valor y con un ejemplo sencillo verás porqué es importante hacerlo.

Los parámetros usados para calcular el punto de equilibrio en unidades son los Costos Fijos Totales (CFT), el Precio de Venta por Unidad (PVU) y los Costos Variables por Unidad (CVU por sus siglas en inglés).

Estos valores se aplican en una fórmula específica que es la siguiente:

Punto de Equilibrio = CFT / (PVU – CVU)

Esta fórmula se explica como el valor de los Costos Fijos Totales (CFT), dividido entre la diferencia que existe entre el Precio de Venta por Unidad (PVU) y los Costos Variables por Unidad (CVU).

Los Costos Fijos Totales (CFT) se refieren a todos los costos de la empresa, tales como pagos de alquiler, costos de arrendamiento de equipo de oficina, pago de salarios, impuestos de propiedad, pagos de préstamos y seguros. Estos son fijos porque no varían a pesar de que aumenten o disminuyan las ventas o producción de la empresa.

Por su parte los Costos Variables por Unidad (CVU) son los gastos que cambian en proporción a la actividad de una empresa, como son la materia prima, mano de obra directa y gastos de envío adicionales que contribuyen a la fabricación de una sola unidad. Este valor varía en función de los cambios en el volumen de producción o nivel de actividad de la empresa, es decir, si el nivel de actividad decrece, estos costos decrecen, pero si el nivel de actividad aumenta, también lo harán estos costos variables.

Por su parte el Precio de Venta por Unidad (PVU) es el precio promedio al que se vende una unidad,

La resta de precio de venta por unidad y costos variables por unidad se denomina también margen de contribución por unidad.

Calcula el valor de CFT (costos fijos totales) haciendo la suma de cada uno de los costos fijos de la empresa. Por ejemplo, una pequeña empresa con costes fijos anuales de US$7.000 en pagos de alquiler, US$3.000 en los arrendamientos de equipos, y US$30,000 en salarios administrativos tendrían un CFT de US$40.000.

Calcula el margen de contribución por unidad al restar el costo variable por unidad, del precio de venta por unidad (PVU - CVU). Por ejemplo, si el producto de una pequeña empresa se ​​vende a US$60 por unidad con los costos variables por unidad de US$20, el margen de contribución por unidad sería de US$40.

Conecta las cifras de CFT y su contribución marginal, a la fórmula para el punto de equilibrio (en unidades) = CFT / margen de contribución por unidad. En este ejemplo, el PE de la empresa pequeña sería igual a US$40.000/US$40, o 1.000 unidades.

Determina el punto de equilibrio del cálculo. Utilizando el ejemplo anterior, la pequeña empresa debe vender 1.000 unidades para llegar al punto de equilibrio y evitar una pérdida.

La mejor forma de entender cómo calcular el punto de equilibrio en unidades y qué significa este concepto es a través de un ejemplo práctico. En este caso, vamos a suponer que eres el dueño de una empresa dedicada a la venta de memorias USB cuya cubierta de goma puede ser personalizada con el nombre, logotipo o dibujo que el cliente desee.

En este caso, vendes cada memoria USB en 25 dólares (US$25) y el costo de adquirir cada unidad al fabricante, personalizar sus cubiertas, promocionar el producto y venderlo en línea, así como hacer el envío al cliente por correo conlleva un costo de 15 dólares por cada dispositivo.

Ahora tomamos en cuenta que aunque tu negocio es online o a través de internet, debes pagar gastos de internet, electricidad, agua, alquiler de la oficina donde funciona tu empresa y el sueldo de un personal administrativo mínimo, lo que totaliza 5.800 dólares (US$5.000).

Durante el mes anterior, tu empresa logró vender un total de 800 memorias USB y aunque estás muy contento con la forma en que las cosas están marchando, quieres saber cuál sería la mínima cantidad de memorias USB que deberías vender al mes para no tener pérdidas, es decir cuál sería su punto de equilibrio expresado en unidades.

En este caso deberemos determinar los valores siguientes:

PVU = Precio de venta unitario, en este caso US$25

CVU = Costo variable unitario, está fijado en US$15

CFT= Costos fijos totales. En tu empresa suman US$5.800 al mes

Y aplicar la fórmula X = CF / (Pv-Cv) Punto de Equilibrio

que se expresaría en X = US$5800 / (US$25 – US$15) = 580 unidades

En pocas palabras, si logras vender 580 unidades al mes la utilidad antes de intereses e impuestos será igual a cero (punto de equilibrio). Pero si vendes menos de 580 unidades tu empresa estará en situación de pérdida operativa.

Afortunadamente, en este caso tu empresa estaría obteniendo utilidades gracias a que vende unas 800 memorias USB mensuales.

Si al calcular el punto de equilibrio te encuentras con un resultado que no es el que deseas, debes plantearte la forma de reducir los costos en alguna de las áreas de la empresa. Algunas recomendaciones son:

• Busca proveedores que ofrezcan mejores precios.
• Reduce la plantilla de empleados o reduce su horario.
• Considera aumentar el precio de las mercancías pero sin arriesgar la fidelidad del cliente, aunque en muchos casos es mejor bajar primero los costos fijos, como gastos de electricidad, personal, alquileres y seguros.
• Baja costos sin sacrificar la calidad, pues podrías perder clientes y eso a la larga resulta mucho más costoso y difícil de revertir sin invertir en una costosa campaña promocional.

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Otras recomendaciones a tomar en cuenta son las siguientes:

• Diferencia tu producto de los hechos por la competencia para mantener el interés de los clientes sin tener que reducir el precio de venta a niveles que afecten el equilibrio de costos.
• Si tu empresa se dedica a la venta de productos que son enviados por correo courier, debes procurar que los tiempos de entrega sean los mejores. Este es un punto que cuenta mucho a la hora de recibir calificaciones positivas de los clientes.
• Siempre que tomes una decisión que cambie los valores de costos y precios, aplica un nuevo cálculo de tu punto de equilibrio y usa los resultados para pronosticar los ingresos por ventas proyectadas al crear un plan de negocios para una nueva empresa.
• Evita el riesgo de inversión. Sin un análisis del punto de equilibrio, es difícil asegurar que un negocio será viable.